Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советы

Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советы

Если говорить о ветеранах боевых действий, то им предусмотрены разнообразные скидки в сфере налогообложения.

Стоит отметить, что на сегодня не все льготники знают о том, что им положены скидки в уплате взносов в бюджет. Каков порядок их оформления? Куда вообще необходимо обращаться?

Рассмотрим все эти нюансы подробней.

Законодательная база

Все налоговые льготы, которые положены ветеранам военных действий, прописаны в таких законодательных актах:

  1. Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советыСтатья 407 НК РФ, согласно которой ветераны боевых действий имеют право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц;
  2. Налоговый Кодекс РФ, в частности статья 218 пункт 1 Подоходный налог, который четко определяет порядок вычеты фиксированной оплаты Налогового Кодекса;
  3. Статья 391 Федерального закона, которая предусматривает налоговые льготы на земельные участки для ветеранов военных действий;
  4. Постановление Правительства РФ, которое гарантирует получение налоговых льгот (в полном либо частичном объеме) пенсионерам РФ (включая ветеранов боевых действий).

Стоит также помнить о том, что в каждом регионе существуют свои местные законы, которые предусматривают дополнительные критерии предоставления налоговых льгот для этой категории граждан.

Перечень

Пенсионерам предусмотрены налоговые льготы следующих видов:

  • Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советыимущественные;
  • земельные;
  • транспортные;
  • НДФЛ.

Имущественные

Согласно действующему законодательству, в 2019 году пенсионеры и ветераны боевых действий освобождены от оплаты имущественного налога.

Однако, некоторые регионы вправе корректировать подобную льготу исходя из местности проживания на региональном уровне.

Земельные

В этой категории льгот предусмотрено снижение налоговой базы по налогу на земельный участок на необлагаемую сумму размером в 10 тысяч рублей. Это предусмотрено Налоговым Кодексом РФ, в частности статьей 391.

Этот закон также включает в себя возможность внесения изменений на региональных уровнях местными органами самоуправления.

Помимо этого, пенсионеры освобождаются от уплаты налоговых сборов на один из своих земельных участков. Стоит отметить, что площадь земельного участка, который не подлежит налогообложению в каждом регионе свой, поэтому лучше уточнить данную информацию по месту своего проживания.

Транспортные

Законодательство РФ освобождает от оплаты транспортного налога данную категорию граждан в таких случаях:

  • транспортное средство имеет мощность менее 100 лошадиных сил;
  • транспортное средство было собрано либо изготовлено на территории РФ либо Советского Союза.

Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советы

Жилищные

Такая категория ветеранов может претендовать на жилищные льготы, которые в 2019 году предусмотрены по следующим направлениям:

  • предоставляется возможность приобрести собственное жилье, задействуя для этих целей выделяемую государством субсидию;
  • компенсируется стоимость коммунальных услуг.

Стоит отметить, что в случае смерти ветерана, его льготой могут воспользоваться члены семьи.

Выплаты, которые осуществляются государством, являются целевыми, поэтому льготники должны будут документально подтвердить факт их использования.

В 2019 году жилье такой категории ветеранов выделяется не из жилищного фонда местных муниципалитетов, а в следующем порядке:

  1. На руках должно быть свидетельство ветерана.
  2. Претендент должен числиться в списке льготников, нуждающихся в квадратных метрах.
  3. Делается обращение в местную администрацию.
  4. В течение 30-ти дней ожидается ответ.
  5. После получения приглашения собирается пакет документации, который подается в местную администрацию.

НДФЛ

  • Для пенсионеров в 2019 году предусмотрен налоговый вычет в сумме 500 рублей за каждый месяц налогового периода при начислении НДФЛ.
  • В том случае, если пенсионер является инвалидом, сумма увеличивается до 3000 рублей.
  • С дополнительным перечнем льгот по конкретному региону можно ознакомиться в местном налоговом органе.

Льготы со стороны ПФР

Пенсионным фондом РФ проводится активная работа по предоставлению льгот разным категориям пенсионеров, в частности ветеранам боевых действий:

  1. Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) с уетом индексации 1 февраля 2019 года составляет размер 2972,82 рублей. Эта сумма рассчитана с учетом стоимости набора социальных услуг.
  2. Такая категория граждан может отказаться от предоставленных социальных услуг и получить вместо них денежную компенсацию. На медицинские препараты – 863,75 руб.; на санаторное лечение – 133,62 руб.; на проезд к месту лечения – 124,05 руб.
  3. Все пенсионные выплаты будут проиндексированы.
  4. Родители погибших военнослужащих будут получать пенсионные выплаты по потере кормильца.

Медицинские

Ветераны могут обращаться в медицинские учреждения для прохождения лечения по месту прохождения службы (работы). Их прием осуществляется вне очереди, по предъявлению соответствующего удостоверения.

Такой категории граждан бесплатно выдаются лекарственные средства по предъявленным рецептам, выписанными лечащими врачами.

Трудовые

Если ветераны боевых действий имеют инвалидность группы 1-3, то для них работодатели должны предоставить льготные условия труда. Все остальные ВБД могут рассчитывать на следующие преференции:

  • дополнительный неоплачиваемый отпуск (до 35-ти дней);
  • дополнительный оплачиваемый отпуск до 15-ти дней предоставляется ветеранам, проходящим военную службу по контракту или по призыву;
  • использование ежегодного отпуска в удобное для себя время;
  • получение за счет работодателя профильного образования, либо прохождение курсов повышения квалификации.

Порядок оформления

Несмотря на то, что в некоторых регионах могут предоставляться все положенные налоговые льготы, а в некоторых только часть из них процесс оформления ничем не отличается.

Весь процесс оформления заключается в следующем:

  • составление заявления (его образец можно взять в налоговой инспекции по месту жительства);
  • сбор документов (отсутствие какого-либо документа из основного перечня категорически запрещается, в противном случае отказ будет гарантирован);
  • подача заявления и документов в соответствующий орган;
  • ожидание принятия решения;
  • получения уведомления о предоставлении льгот (как правило, уведомление приходит либо по почте, либо звонком на контактный номер телефона из налоговой службы).

Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советыПодать документы и заявление пенсионеры (включая ветеранов военных действий) могут несколькими способами:

  • самостоятельно;
  • попросить об этом родственника;
  • отправить весь пакет документов по почте.

Если говорить о сроках принятия решения, то по законодательству на это отводится не более 30 календарных дней с момента получения их адресатом (вне зависимости от того, каким способом подана документация).

Куда обращаться

Подавать заявление и весь необходимый пакет документов необходимо в налоговую службу в том регионе, где прописан пенсионер. Подача в другом регионе запрещена законодательством.

Составление заявления

В этом документе обязано быть указано:

  • инициалы человека, который претендует на налоговые льготы (пишутся без сокращений);
  • паспортные данные пенсионера (необходимо следить за каждой вписанной цифрой либо буквой во избежание ошибок);
  • место жительства (подробно с указанием города, улицы и так далее);
  • мобильный номер телефона (при его отсутствии следует указывать домашний номер телефона). Лучшим вариантом станет указание номера телефона как мобильного, так и домашнего (при условии, если оба имеются);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру, дом, земельный участок или автомобиль (если пенсионер претендует на полный перечень льгот, необходимо предоставлять все);
  • перечень документов, которые были приложены к составленному документу;
  • дата составления документа и подпись заявителя.

Перечень необходимой документации

Если говорить о самом перечне документов, то он заключается в следующем:

  • Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советыкопия паспорта заявителя;
  • копия ИНН (если его нет, то оформлять не стоит – просто указать это в заявлении);
  • копию документов на право собственности движимого и недвижимого имущества (если пенсионер претендует на все виды налоговых льгот, необходимые документы: документ на квартиру либо дом, автомобиль, земельный участок);
  • справку о месте проживания;
  • копию пенсионного удостоверения (ветерана боевых действий), что подтверждает возможность предоставления налоговых льгот.

Стоит отметить, что этот перечень утвержден на законодательном уровне, но при этом местными органами самоуправления он может быть дополнен, поэтому необходимо уточнять информацию по месту проживания.

В процессе оформления налоговых льгот стоит обращать внимание на некоторые нюансы, а именно:

  • если пенсионер (ветеран военных действий) оформляет льготы не сам, а этим занимаются другие лица (родственники, друзья, знакомые) необходимо обязательно оформить доверенность, в противном случае ничего не получиться, их просто не примут;
  • при попытке получить транспортный налог, помимо документа на право собственности автомобилем необходимо указывать: марку, год выпуска, VIN (прописан в техпаспорте машины). Автомобиль в обязательном порядке должен быть собран в Российской Федерации либо в бывшем Советском Союзе;
  • при отправке документации по почте необходимо делать опись письма, во избежание дальнейших недоразумений. Помимо этого стоит до принятия решения сохранить квитанцию об оплате за пересылку. Эксперты также советуют оформлять уведомление о получении, чтобы точно знать дату отсчета времени, которое отведено на принятие решения.

Соблюдение таких нюансов поможет каждому пенсионеру быстро оформить положенные ему законодательством РФ налоговые льготы без возвращения их на устранение недочетов.

Региональные особенности

Согласно действующим законам Российской Федерации все категории граждан, которые относятся к “льготникам”, на сегодня разделяются на несколько групп, а именно:

  • федеральных;
  • региональных.

Если говорить о федеральных льготниках, то условия предоставления налоговых льгот по всей территории Российской Федерации неизменны.

Читайте также:  Изменения в составе учредителей ООО — Юридические советы

Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советыВ свою очередь условия предоставления налоговых льгот для пенсионеров из второй группы напрямую зависят от региона проживания и от самих органов местного самоуправления.

Помимо этого, часть налогов могут находиться на балансе самого региона, поэтому все вычеты и льготы зависят непосредственно от размера бюджета того региона, в котором проживает пенсионер. Если говорить простыми словами, то в одном регионе отсутствует для пенсионера плата транспортного налога, а в некотором имеется только 50% скидка.

  1. Так, к примеру, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога в том случае, если их автомобиль изготовлен в России и имеет мощность двигателя не больше 200 лошадиных сил.
  2. В Белгородской области, вне зависимости от категории пенсионера, они все освобождаются от уплаты такого налога на всю имеющуюся в их собственности сельскохозяйственную темнику.
  3. Для того, чтобы знать все тонкости предоставления налоговых льгот в конкретном регионе, рекомендуется обращаться в орган социальной защиты населения и налоговую инспекцию по месту проживания.
  4. О льготах для ветеранов боевых действий рассказано в следующем видеоматериале:

Рекомендуем другие статьи по теме

Налоговые льготы ветеранам труда и боевых действий в 2021 году

  • Льготы по налогам ветеранам – один из видов социальной помощи, который оказывается пенсионерам на территории РФ.
  • Федеральным законодательством устанавливаются льготы федерального уровня, которые доступны для всех.
  • Региональные власти субъектов вправе самостоятельно определять дополнительный перечень льгот и социальной помощи.

Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советы

Виды налоговых льгот в 2021 году

  1. Налоговые льготы устанавливаются федеральным и региональным законодательством и предоставляются пенсионерам в соответствии с их статусом.

  2. Некоторые категории социальной помощи от государства доступны всем гражданам, достигшим пенсионного возраста, другие – только определенной категории: ветеранам труда, боевых действий или военной службы.

  3. Льготы в налоговой сфере предоставляются посредством:
  • Налоговых вычетов;
  • Существенного понижения ставки по налоговым обязательствам;
  • Полного освобождения от обязанности по уплате налога;
  • Уменьшения итоговой суммы налога;
  • Использования других форм льготной помощи ветеранам.

Льготы для ветеранов предоставляются на основании Федерального закона «О ветеранах» № 5-ФЗ, принятого 12 января 1995 года.

Льготы по транспортному налогу

Федеральное законодательство не устанавливает льгот по транспортному налогу для ветеранов боевых действий или иных категорий ветеранов.

Право на получение льгот устанавливается региональным законодательством: в некоторых регионах размер вычета составляет 50% от общей суммы налога, в других доходит до 100%, а в третьих льготы не предоставляются вовсе.

Важно! Ветеран может воспользоваться льготой по оплате транспортного налога только в регионе постоянного проживания, место регистрации автотранспортного средства значения не имеет.

В большинстве регионов применяется льгота в размере 50% от общей суммы налога. Получить скидку можно только на одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера.

Льгота распространяется на автомобиль до 150 л.с. или мотоцикл до 50 л.с., на транспорт с большей мощностью льготы получить нельзя.

Внимание! В Москве льгота по транспортному налогу не предусматривается для ветеранов военной службы, эта категория граждан должна уплачивать налог в полном объеме.

При наличии нескольких транспортных средств у ветерана льгота предоставляется только в отношении одного автомобиля, при этом за гражданином сохраняется полное право выбрать на какое именно ТС налог будет уплачиваться с применением льготы.

Льготы по земельному налогу и налогу на имущество

Федеральным законодательством не устанавливаются какие-либо льготы для ветеранов или труда по земельному налогу. За региональными властями сохраняется право на применение дополнительных льгот к этой категории граждан.

  • Общероссийскими законами устанавливается минимальная кадастровая стоимость земельного участка в 10 тысяч рублей, с которого не уплачиваются налоги вовсе.
  • Если ветеран имеет участок с кадастровой стоимостью 10 или менее тысяч рублей, то он не должен платить налог.
  • Региональные власти имеют право повысить льготную стоимость земельного участка, чтобы позволить гражданам избежать уплаты дополнительных налогов, однако понизить размер не облагаемой налогом стоимости участка нельзя.
  • Более того, налог на земельный участок оплачивается с учетом вычета не облагаемой налогом суммы: если стоимость земли 50 тысяч рублей, то облагаться налогом будет 40 тысяч, так как из общей кадастровой стоимости вычитается льгота.
  • Льготы по налогу на имущество устанавливаются налоговым законодательством и имеют статус федеральных.

Ст. 407 НК РФ устанавливается целый перечень граждан, которые освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество, включая ветеранов.

  1. В 2016 году в данную статью были внесены поправки, ограничивающие право использование льготы по освобождению от уплаты налога: только на один объект недвижимого имущества можно использовать льготу.
  2. Если у ветерана несколько объектов недвижимого имущества, то он вправе самостоятельно решить в отношении какого объекта будет применяться льгота.
  3. Для этого необходимо направить соответствующее уведомление в налоговые органы города.
  4. Если пенсионер выбор не делает, то налоговые органы самостоятельно определяют объект, в отношении которого будет применена 100%-я скидка на оплату налога.
  5. Не всегда выбор налоговой службы является выгодным для гражданина.

Налоговая льгота на имущество ветерану боевых действий — Юридические советы

Льготы по ЖКХ

  • Ветераны вправе рассчитывать  в 2021 году  на получение 50%-ой скидки на оплату услуг ЖКХ.
  • Льгота предоставляется на все виды услуг Жилищно-коммунального хозяйства: уплата взносов должна производиться в полном объеме, однако после поступления платежей половина уплаченной суммы возвращается на счет ветерана.
  • Льготы предоставляются по следующим услугам:
  • Электроснабжение квартиры или дома;
  • Газоснабжение при его наличии в квартире;
  • Водоснабжение и водоотведение;
  • Отопление;
  • Обращение с ТКО;
  • Содержание придомовой территории.

В некоторых регионах скидка в размере 50% предоставляется и на услугу по капитальному ремонту жилого дома, однако эту информацию необходимо уточнять в местной социальной службе или в законодательных актах субъекта.

Важно! Если жилое помещение, где проживает ветеран, отапливается с помощью твердого топлива – дрова или уголь, то пенсионер вправе требовать возмещения половины расходов на их приобретение.

Для этого важно сохранять все чеки об оплате услуг по приобретению и доставке твердого топлива и предоставить их с заявлением в социальную службу города или села.

Льготы по НДФЛ

Льготы по НДФЛ предоставляются ветеранам только в случае получения дохода любым способом, кроме осуществления труда.

При трудоустройстве избежать выплаты налога нельзя, такая информация является ложной и не подкреплена правовыми нормами. Работодатель всегда будет удерживать НДФЛ из зарплаты работника и перечислять средства в налоговые органы.

Получить льготы по уплате НДФЛ в 2021 году можно в случае:

  1. Приобретения жилья, когда ветерану предоставляется налоговый вычет в размере, не превышающем его налоговых отчислений, за предшествующие несколько лет;
  2. Получения пенсии, из этих средств не удерживается НДФЛ;
  3. Получения пособия и материальная помощь, если общий размер этих выплат не превышает 4 тысяч рублей за один календарный год;
  4. Получения средств на санаторно-курортное лечение, которые возмещаются за ранее понесенные расходы на основании других льгот.
  1. Льготы по уплате НДФЛ – спорная тема, так как при осуществлении трудовой деятельности избежать уплаты взноса невозможно.
  2. Работодатель обязан перечислять все средства за каждого работника, трудоустроенного в компании, вне зависимости от его возраста и статуса.
  3. При этом ветеран имеет возможность сэкономить в других обстоятельствах при получении прибыли.

Льготы в Москве в 2021 году

Федеральным законодательством устанавливается только общие нормы применения льгот к различным категориям граждан, обычно все положения в точной форме прописаны в законодательных актах субъектов.

В Москве ветераны имеют следующие льготы:

  1. Право бесплатного проезда на общественном транспорте в черте города;
  2. Компенсация половины суммы расходов на мобильную связь;
  3. Скидка в размере 50% на оплату коммунальных услуг, если пенсионер не превышает нормативы, при их превышении скидка применяется только на сумму нормативов;
  4. Право бесплатного проезда на пригородном ж/д транспорте;
  5. Право на получение ежемесячной выплаты в размере 247 рублей;
  6. Бесплатное лечение в санатории, если имеются медицинские показания.
  • В Московской области льготы для ветеранов практически такие же.
  • Местное законодательство отдельно выделяет право пенсионеров МО на получение бесплатных зубных протезов, включая их ремонт, скидки на использование речного транспорта и компенсация половины размера квартплаты и взносов за капремонт.
  • Видео: Новые льготы для Ветерана труда.
  • Рекомендуем ещё статьи по теме:

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: от каких освобождены — налог на землю

Налоговыми льготами называется определенное уменьшение обязательной суммы налогообложения, которые обязаны платить все российские граждане. Но за то, что некоторые категории граждан участвовали в боевых действиях на территориях других стран, государство предоставляет им налоговые послабления, некие суммы скидок, чтобы они смогли улучшить свое жизнеобеспечение.

Законодательные основы

Перечень предоставляемых ветерану налоговых льгот прописаны в нескольких Законах:

  • ФЗ № 2003-1, в нем дана регламентация порядка, условий и временных рамок на оформление всех причитающихся скидок для граждан пенсионного возраста, к которым приравняли категорию ветеранов боевых действий.
  • Налоговое законодательство РФ, в ст. 218. ч., в котором определен порядок исчислений вычета из обязательного подоходного налога на все получаемые ветераном доходы.
  • Также в нем предусмотрены ст. 391 льготное налогообложение на имеющуюся землю и строения на ней.
  • Некоторые правительственные указы, в которых государство гарантирует получение льгот при налогообложении.
Читайте также:  Положено ли общежитие студентам платного отделения — Юридические советы

Про льготы для детей ветеранов боевых действий читайте тут.

Но и местные органы местного самоуправления также могут предоставить ряд льгот от налогообложения, поступающие в региональные бюджеты.

Какие налоговые льготы положены

Если задаваться вопросом какие льготы имеет ветеран боевых действий, то для ветеранов разработаны специальные налоговые программы, значительно помогающие повысить свой жизненный уровень:

  • Вычеты на имущественное налогообложение. Если рядовой гражданин обязан уплачивать налоговую ставку на все виды имущественных прав, то ветераны от этой обязанности освобождены. Однако освобождение касается только одного вида имущественных прав: квартиры, комнаты или дома. Для получения льготы ветеранам боевых действий в Афганистане и Чечне, необходимо подать заявление в местную налоговую инспекцию и предоставить документ, подтверждающий получение льготы. Но у органов местного самоуправления есть право самостоятельно устанавливать ставку налога, снизить или уровнять ее с другими гражданами.
  • В земельном налогообложении установлен размер ставки в 10 тыс. руб., на которую может быть снижена основная сумма земельного налога ветераном, но только в отношении одного объекта. Но, как уже было сказано ранее, местные власти могут изменять скидку в ту или иную сторону. К тому же если в собственности находится несколько земельных наделов, то за один из них ветерана освобождают от уплаты. Размеры наделов, которые освобождаются от уплаты ставки налога, могут быть установлены на региональном уровне, исходя из сложившейся ситуации с землями.

На видео – налоговые льготы ветеранам боевых действий:

  1. автотранспорт имеет двигатель с мощностью до 100 л. с.;
  2. автомобиль выпущен на территории России. К иномаркам скидки не применяются.

Власти регионов могут сами определить страну-изготовитель автомобиля для получения льготы, а в иных случаях они и вовсе не применяются из плохой наполняемости местного бюджета. Про налоговый вычет при покупке автомобиля узнайте здесь.

  • По справкам НДФЛ за все полученные доходы гражданином. При исчислении ставки налогообложения ветераны имеют право вычета суммы в 500 руб. за каждый календарный месяц отчетного периода. А если доходы декларирует инвалид, то вычет составляет 3 тыс. руб.

Для получения скидки на любой вид налога ветеран боевых действий в Чечне, Афганистане, обязан обратится в свою инспекцию по сбору и контролю налогообложений, подать заявлений установленной формы. Причем возможет перерасчет за предыдущие налоговые периоды.

Если ветераном не использована эта возможность, но не более чем за три года, при условии, что это право уже имелось у гражданина.

Как и где их оформить

Хотя некоторые регионы не обеспечивают ветеранов всеми положенными налоговыми скидками из-за скудности бюджета, а в некоторых их и вовсе не предоставляют, но принцип оформления от этих обстоятельств абсолютно не изменяется. Читайте про коммунальные льготы ветеранам боевых действий.

Он заключается в следующих действиях:

  • Подготовка необходимой комплектации документов. Если какой-то из них будет отсутствовать, то инспектор откажет в предоставлении скидок.
  • Подача ходатайства на имя руководителя налогового подразделения и собранной документации.
  • В ожидании решения о назначении вычетов из базы налогообложения.
  • Получение почтового отправления о принятом решении налоговиков, либо связывается инспектор по телефону, если во время подачи были указанные контактные данные.

На видео – оформление льгот:

Подачу ходатайства и документов можно осуществить несколькими путями:

  • Путем отправки заказного почтового сообщения с обратным уведомлением о получении.
  • Либо при посещении подразделения лично.
  • Также допускается сделать это из личного кабинета налогоплательщика. Но для этого вначале следует подойти в отделение и взять входные данные в закрытом письме, и только после этого можно пройти регистрацию на едином сайте федеральной налоговой службы.

В среднем, рассматривать ваше обращение будут около 30 рабочих дней, срок отсчитывается от даты получения ходатайств. Еще раз уточним, что обращаться следует только в то отделение, которое обслуживает ваш район проживания, или на сайте. Через другие инспекции льготы не оформляются. Про льготы для пенсионеров по транспортному налогу читайте в этой статье.

Особенности составления ходатайства

Этот документ должен быть написан верно, чтобы у дежурного не было вопросов по его составу:

  • В правом верхнем углу прописываются наименование учреждения, адрес и его порядковый номер.
  • Затем сведения о налогоплательщике – полностью, без сокращений ФИО, данные общегражданского паспорта, почтовый индекс и адрес постоянного места жительства.
  • Контактные данные, в том числе и номер мобильного или стационарного телефона, либо адрес электронной почты.
  • Обосновать принцип наличия льготы – перечислить правоустанавливающие документы на объекты недвижимости: жилые помещения и земельные наделы, в отношении какого именно имущества вы хотите заявить о снижении ставки, также указать личные транспортные средства, по которым предусмотрен пониженный налог.
  • Приложить список предоставляемых копий документации, а при личном посещении могут затребовать и оригинальные свидетельства или свежие выписки из Росреестра.

Про льготы по транспортному налогу для ветеранов труда расскажет эта ссылка.

В конце проставить дату подачи и подпись, взять справку о принятии ходатайства с документами на рассмотрение.

Кроме самого заявления, от вас могут затребовать следующие виды бумаг:

  • Оригинал и ксерокопия общегражданского действительного паспорта.
  • Сведения об уникальном идентификаторе налогоплательщика (ИНН), если он не оформлен, то указать это в заявлении.
  • Все выписки из Росреестра об имеющихся правах на недвижимые и движимые объекты. Это правили введено с 01.01. 2017 года, даже если на руках есть бумажные свидетельства о праве собственности, то выписка потребуется в любом случае.
  • Сведения от управляющей компании о фактическом месте проживания.
  • Ксерокопию удостоверения ветерана.

Это основной вид бумаг, которые понадобятся при оформлении льготного налогообложения, но в каждом конкретном регионе могут быть свои требования к их комплектации. Про ст. 219 нк РФ про социальные налоговые вычеты читайте в этом материале.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий в 2021 году

Налоговое законодательство предоставляет возможность ветеранам боевых действий возможность снизить налогообложение доходов. Льгота предоставляется в форме вычета – снижения начисленного заработка на фиксированную сумму. В НК РФ приведен перечень условий для получения льготы. В статье расскажем про налоговый вычет ветеранам боевых действий, дадим примеры оформления.

Лица, имеющие право на льготу

Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке. Лицо должно иметь удостоверение ветерана боевых действий и обратиться для получения льготы.

Когда возникает право на получение вычета Когда не возникает право на получение вычета
Принадлежность к категории ветерана боевых действий Лицо не принадлежит к лицам, обозначенным в пп 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Наличие удостоверения, подтверждающего право Отсутствие документального подтверждения права
Наличие доходов Отсутствие налогооблагаемых доходов
Обращение к работодателю в текущем периоде Отсутствие заявления на вычет
Подача документов в ИФНС после окончания налогового периода Отсутствие обращения в ИФНС в течение 3 лет

Лица, представившие работодателю (ИФНС) удостоверение неустановленного образца, не могут претендовать на вычет.

Подтверждение статуса ветерана боевых действий

Лица категории ветеранов боевых действий имеют соответствующее удостоверение, выдаваемое МО РФ или МВД РФ. Порядок отнесения лиц установлен в ФЗ 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Согласно статьи 3 ФЗ к ветеранам относятся военнослужащие, военнообязанные и призванные на сборы лица, участвующие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей.

Перечень стран ведения военных операций с указанием периодов утвержден в форме приложения к ФЗ «О ветеранах». В аналогичном порядке используется перечень стан и периодов боевых действий при выдаче удостоверения МВД РФ. При выдаче удостоверений используется информация личных дел, послужных списков, трудовых книжек.

Виды налоговых льгот для ветеранов

Лица категории ветеранов боевых действий имеют возможность заявить о праве на применение специально предназначенного стандартного вычета и любого другого вида налоговой льготы.

(нажмите для раскрытия)

Размер вычета Особенности
500 рублей ежемесячно Предоставляется ветеранам боевых действий
3 000 рублей ежемесячно Предоставляется ветеранам, получившим инвалидность
Стандартный вычет на ребенка
(заявление 2021)
Предоставляется при наличии детей несовершеннолетнего возраста или учащихся до 24 лет
Социальный вычет Предоставляется на обучение, оплату медицинского лечения, добровольных отчислений перечислений в пенсионный фонд
Имущественный вычет
⊕ как получить в 2021
Имеют право применить ветераны при продаже или покупке недвижимости
Профессиональный вычет Предоставляется в случаях ведения коммерческой деятельности, исполнении договоров гражданско-правового характера, получении авторских вознаграждений при декларировании доходов
Инвестиционный вычет Предоставляется при получении доходов по инвестиционным счетам
Читайте также:  Каков исковый срок расписки? — Юридические советы

Каждый из видов льгот применяется на основании отдельно предоставленных заявлений, подтверждающих документов. статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения 2021». Просьба о применении стандартных вычетах может быть указана в одном документе. Подтверждение нескольких вычетов через ИФНС осуществляется в одной декларации, представляемой отдельно на каждый календарный год.

Право на льготу предоставляется работодателем после обращения с заявлением на вычет. Применение вычетов стандартного типа не требует разрешения (уведомления) ИФНС и предоставляется на основании положений ст. 218 НК РФ. Для получения льготы стандартного вида лицо должно:

  • Подготовить удостоверение к предъявлению.
  • Написать заявление на льготу.
  • Предоставить копию удостоверения в бухгалтерию работодателя.

Предоставление льготы осуществляется после издания приказа, подписанного руководителем. Если лицо несвоевременно обратилось за льготой, имеется возможность пересчитать базу и вернуть переплаченный налог через территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Потребуется задекларировать доход, подтвердить право на получение льготы и сумму, полученную от всех работодателей.

За каждый налоговый период предоставляется отдельная декларация по форме, актуальной в периоде.

Сроки возврата налога через ИФНС

Сумма пересчитанного ИФНС излишне уплаченного налога возвращается после прохождения камеральной проверки, предельный срок которой ограничивается 3 месяцами. Период проверки исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации.

При отправке декларации, заявления и документов почтой исчисление срока осуществляется по истечении 6 дней. статью: → “Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи в 2021?».

Поступление суммы заявителю производится с учетом условий ст. 78 НК РФ.

Действие Срок осуществления
Проведение проверки 3 месяца
Перечисление суммы по окончании проверки при принятии положительного решения 1 месяц. Месячный срок исчисляется со дня получения ИФНС письменного заявления с просьбой о переводе суммы переплаченного налога
Зачет налога в случае недоимки При наличии у лица недоимки сумма переплаты зачитывается ИФНС вне зависимости от желания налогоплательщика. О произведенном зачете лицу сообщают в течение 5 дней после принятия соответствующего решения
⊕ возврат излишне уплаченного налога в 2021

При обращении за суммой учитывается срок исковой давности, составляющий по финансовым претензиям 3 года. Предъявитель права на льготу получает средства на личный счет в банке, указанный в заявлении.

Сроки обращения для получения вычета

Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.

Получить уведомление ИФНС можно в текущем году на основании представленных документов.

Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.

При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.

Пример предъявления пени

Ветеран боевых действий М. обратился в 2015 году в ИФНС для пересчета базы и возврата переплаты НДФЛ в размере 780 рублей. Срок представления декларации за предшествующий период – 1 марта 2015 года. Дата предполагаемого платежа на счет налогоплательщика – 2 июля. ИФНС произвело выплату 13 июля. М. обратился в ИФНС с претензией о просрочке и выплате пени. К заявлению приложен расчет.

Налогоплательщик определил: (нажмите для раскрытия)

  1. Срок просрочки с 3 по 13 июля в количестве 11 дней.
  2. Ставку рефинансирования в периоде, установленную в размере 8,25%.
  3. Величину пени на период просрочки: Пе = 780 х 8,25/300 х 11 = 2,36 (рубля).

Вывод: сумма пени, предъявленная за просрочку возврата налога, составила 2,36 рубля. Законодательством в ст. 78 НК РФ не установлено условие о необходимости включения дня оплаты в расчетный период, но имеются информационные письма о включении дня перевода в расчет при определении пени в случае просрочки.

Размер предоставляемого вычета

Налоговая льгота предоставляется в каждом месяце получения дохода в форме уменьшения облагаемой суммы на 500 рублей. Ограничения по величине полученного в течение года заработка не имеется. Льгота на предприятии предоставляется только за период трудоустройства даже при отсутствии льготы у другого работодателя в пределах одного календарного года.

Ветераны, получившие ранения при участии в боевой операции и инвалидность любой из групп, имеют право на ежемесячное снижение облагаемой базы на 3 000 рублей. Подтверждение инвалидности производится в установленном порядке.

Признание инвалидности осуществляется при прохождении комиссии МСЭ и подтверждается справкой.

Для предоставления вычета на основании инвалидности учитывается необходимость пересмотра статуса ряда групп и необходимость регулярного подтверждения инвалидности.

Применение лицом нескольких видов вычетов

Для лиц, ветеранов боевых действий, имеющих инвалидность и право на получение вычета в размере 500 и 3000 рублей, предусмотрена возможность получения одного из видов льгот – максимального по сумме (п. 2 ст. 218 НК РФ). Право на применение льготы в размере 500 рублей при этом утрачивается.

Остальные виды вычетов могут применяться ветераном независимо от льготы, предоставленной согласно пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ при возникновении права на них. Вычет не может превышать сумму начисленного дохода.  статью: → “Налоговые вычеты для пенсионеров в 2021: можно ли оформить?».

Пример применения вычетов

Ветеран боевых действий П. имеет ребенка несовершеннолетнего возраста. Работник получает заработную плату в форме оклада размером 20 000 рублей. В бухгалтерию предприятия П. предоставил заявление с просьбой предоставить вычет как ветерану и лицу, имеющему на обеспечении ребенка. В бухгалтерии произвели расчет:

  1. Определили общую величину вычетов: В = 500 + 1 400 = 1 900 рублей.
  2. Установили сумму, получаемую П. на руки: С = 20 000 – (20 000 – 6 400) х 13% = 17 647 (рублей).
  3. Установили в программе предел в размере 350 000 рублей для применения вычета на ребенка. Вывод: работодатель предоставил льготы стандартного вида в размере 1 900 рублей.

Вероятные причины отказа в вычете

Лица, заявляющие о праве на вычет, могут в ряде случаев получить отказ. Льгота не предоставляется в случаях:

  • Отсутствия у ветерана удостоверения требуемого образца.
  • Несоблюдение срока обращения за льготой к работодателю. Вычет применяется с месяца, следующего за поступлением заявления.
  • Подача заявления на вычет при наличии более одного места трудоустройства без предъявления справки от другого работодателя об отсутствии применения вычета. При отсутствии трудоустройства с начала года поступления к работодателю справка не предоставляется.

При обращении для пересчета налога и получения переплаты в ИФНС отказ может быть получен при нестыковке данных, ошибках в декларации, пропуске срока давности.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?

На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.

Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?

При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.

Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?

Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.

Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?

Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.

Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *