Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Юрлица и индивидуальные предприниматели регулярно сталкиваются с блокировкой расчетного счета. Как правило, этому предшествует череда уведомлений о нарушениях и предупреждений, но бизнесмены их игнорируют, а потом лишаются доступа к деньгам фирмы, не могут расплатиться с поставщиками и теряют прибыль. Поможем разобраться, почему такие ситуации возникают, как минимизировать вероятность блокировки счетов ИП и ООО и что делать, если проблема уже возникла.

Прочтите статью и узнайте:

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Кто и за что может заблокировать расчетный счет

Блокировка расчетного счета — это приостановка расходных операций, когда предприниматель не может совершать покупки, оплачивать услуги или снимать деньги. Заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации могут и налоговая, и банк.

Есть три основные причины блокировки расчетного счета налоговой, в соответствии с п. 3 ст. 76 НК РФ:

  • предприниматель не выполнил требования налоговой службы об уплате налога, пени или штрафа;
  • не предоставил налоговой декларации или другую отчетность;
  • нарушил электронный документооборот, если должен был подавать электронные декларации и документы.

Читайте отдельную статью: «Блокировка расчетного счета ИП и ООО: как узнать, кто за ней стоит»

Блокировка расчетного счета банком может происходить в соответствии с требованиями закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Банки обязаны блокировать счет или не проводить операцию клиента, если считают его владельца ненадежным контрагентом.

С бухгалтерией Фингуру вы застрахованы от внезапной блокировки счетов.

Банки могут произвести блокировку счета юр лица или ИП по 115-ФЗ в пяти случаях.

Предприниматель уплатил мало налогов. По закону он должен отдавать в казну государства минимум 0,9% от суммарного оборота по счету. Если предприниматель этого не делает, банк может заблокировать его счет.

Обналичил крупные суммы. Если за один день предприниматель вывел со счета несколько миллионов, это может вызвать подозрения у банка и привести к блокировке счета. Чтобы доказать свою невиновность, придется предоставить документы, которые подтвердят полученные доходы и обоснуют расходы.

Имеет высокий оборот, когда в штате отсутствуют сотрудники. В таком случае банк может усомниться в законной деятельности предпринимателя. Чтобы счет разблокировали, нужно будет предоставить документы, подтверждающие законность получения доходов и факт ведения предпринимательской деятельности.

Указал несуществующие данные и информацию из реестров юридических лиц и ИП. Если данные в реестре указаны неточно, налоговики могут указать на их недостоверность. В итоге банк заблокирует счет.

Перевел деньги себе и физическим лицам. Банк может заблокировать расчетный счет, если юрлицо будет перечислять деньги на счет физического лица не в рамках зарплатного проекта.

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Как узнать о блокировке расчетного счета налоговой или банком

Налоговая инспекция присылает копию решения о блокировке расчетного счета. Платежи будут приостановлены до тех пор, пока плательщик не устранит проблему.

Проверить блокировку счета можно также самостоятельно на сайте налоговой службы. В этом сервисе можно бесплатно посмотреть сведения о блокировке расчетного счета.

Если счет заблокировал банк, об этом можно узнать по телефону или если отправить в банк официальный запрос. В некоторых случаях банк может выслать уведомление через интернет или SMS-сообщение.

После того, как предприниматель узнал о блокировке счета и причинах, он должен принести в банк нужные документы, которые подтвердят его невиновность.

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Можно ли пользоваться заблокированным счетом или открыть новый

Если счет заморозили из-за задолженности перед бюджетом, заблокируют только ту сумму, которая указана в решении о приостановлении операций по счетам, в соответствии с абз. 3 и 4 п. 2 ст. 76 НК РФ. Остальные деньги компания может использовать по своему усмотрению.

Если счет заблокировали из-за того, что организация не подала декларацию, тогда заморожена может быть вся сумма. В таком случае компания не может распоряжаться деньгами, которые находятся на счету и теми, которые будут поступать на него в будущем.

Есть исключения — на эти цели можно использовать средства с заблокированного счета:

  • алименты и платежи по возмещению вреда;
  • выходное пособие и авторские гонорары;
  • зарплаты, платежи в ПФР и ФСС;
  • платежи по административным правонарушениям и гражданским спорам;
  • налоги и сборы.

В соответствии с п. 12 ст. 76 НК, если произошла блокировка расчетного счета налоговой, предприниматель не может открыть новый счет ни в этом банке, ни в другом. Можно попробовать открыть счет в небольшом банке за пределами первой сотни, но гарантий нет.

Если счет заблокировал банк по 115-ФЗ, есть способы вывести деньги.

Перевести деньги на резервный счет, а если его нет — на контрагента. Для этого директору компании нужно отнести в банк платежку на контрагента, справку об отсутствии других счетов у организации и письмо, где указана необходимость выполнения обязательств перед контрагентом.

Перевести денежные средства по исполнительному документу. Для этого нужно создать взять документ с задолженностью перед контрагентом, получить исполнительный лист и произвести оплату.

Оплатить налоги. Для этого нужно подготовить платежку на уплату налогов. Платить можно как за свою компанию, так и за контрагента.

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Как разблокировать счет. Снять блокировку счета

Чтобы снять блокировку счета, которую наложила налоговая служба, нужно:

Узнать причину, по которой заблокировали счет. Для этого следует обратиться в банк, где открыт счет, и выяснить, по какому решению ФНС заморозила деньги. В банке сообщат дату и номер документа. Затем нужно съездить в ФНС и уточнить, кто и за что вынес решение.

Устранить причину блокировки расчетного счета. Если есть недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если задержали декларацию, отчет нужно направить в ФНС. Если не вовремя сдали отчет, нужно подключиться к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.

Уведомить ФНС об устранении нарушения. Для этого можно отправить ФНС электронные документы и сообщить, что нарушение устранено.

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Бланк заявления об отмене решения о блокировке расчетного счета. Источник: siab.ru

Если произошла блокировка счета юр лица банком, например, по подозрению в отмывании денег или финансировании терроризма, алгоритм будет такой:

Отправиться в банк. В банке должны выдать официальный документ, где прописано основание блокировки счета. В течение двух дней банк сообщит, какие документы ему нужны. Если банк отказал в выдаче, можно направить жалобу или позвонить в ЦБ, или позвонить на горячую линию банка.

Выяснить вид блокировки. Если счет заблокировали из-за какой-то приходной операции, можно узнать, разрешится ли ситуация, если отправить деньги обратно. Иногда банк не против такого варианта.

Подготовить документы, которые запрашивает банк. Важно собрать весь требуемый пакет документов. Если какого-то документа не будет, банк откажет. Например, если счет заблокировали из-за возврата займа, нужно предоставить договор займа.

Как наемный бухгалтер устроил задолженность в 1 миллион рублей, а мы спасли загубленную репутацию с «чёрной меткой» в налоговой

Налоговым кодексом ст. 76 НК РФ не установлены четкие сроки снятия блокировки расчетного счета. Налоговая служба может снять блокировку счета в течение дня после устранения причины. Банк может обдумывать решение дольше — в зависимости от его внутреннего регламента.

Ниже представлено, в какие сроки и за какое нарушение контролирующие органы могут разблокировать счет:

Просрочка по обязательным платежам. До погашения долгов, не позднее 1 дня после передачи документов налоговой.
Предоставление деклараций с опозданием. До момента сдачи отчетности, не позднее 1 дня после представления декларации.
Нарушение документооборота. До устранения нарушений, не позднее 1 дня с момента передачи электронной квитанции.
Отсутствие по юр. адресу. До момента перерегистрации по новому адресу.
Осуществление подозрительных операций. До момента объяснения операций и предоставления подтверждающей документации.
Частичная разблокировка счета. В течение 2 дней с момента, когда налоговая получит все необходимые выписки и документы.

Решение о разблокировке счета налоговая должна отправить в банк в электронной форме на следующий день после его принятия, в соответствии с п. 4 ст. 76 НК РФ.

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Как не допустить блокировку счета

Чтобы обезопасить свои счета от блокировки, нужно следовать некоторым правилам организации денежного оборота:

  • Работать только по выбранным видам деятельности или заранее позаботиться о добавлении нового ОКВЭД.
  • Корректно и подробно описывать назначение платежа.
  • Проверять надежность партнеров через электронные сервисы ФНС.
  • Не обналичивать сразу все деньги, пусть они полежат несколько дней, а затем снять часть денег, а на счету оставить 15-25% от суммы.
  • Вовремя платить налоги и страховые взносы, а лучше открыть второй счет и откладывать там деньги на обязательные платежи.
  • Уведомлять банк и налоговую о смене руководителя или реквизитов компании.
  • В срок предоставлять банку нужные документы, а если каких-то документов нет, лучше сообщить об этом банку и дослать их позже.

Читайте отдельную статью: «Блокировка счета ООО или ИП: как ее не допустить»

Если придерживаться этих правил, можно снизить вероятность блокировки счета.

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

Что делать, если счет заблокировали незаконно

Бывают случаи, когда блокировка счета (ООО или ИП) налоговой инспекцией является незаконной:

  • Если организация не вовремя сдала бухотчетность, но на момент вынесения решения о блокировке вся отчетность была уже сдана.
  • ИФНС “потеряла” платежи, которые были проведены корректно и без ошибок.
  • Не успели сдать документы из-за почтовой службы.

Поможем выяснить причины блокировки счета и восстановить доступ к деньгам.

Если налоговые органы незаконно приостановили работу расчетного счета, это можно оспорить в суде и возместить убытки, полученные в период блокировки.

Для этого можно подготовить возражение, в котором следует подробно расписать, в чём заключается нарушение ваших прав. Затем документ нужно направить в областное или региональное управление ФНС. Если возражения не удовлетворили, можно обратиться в арбитражный суд по месту проживания.

Пример возражения на решение о приостановление операций по расчетному счету. Источник: atorcenter.ru

Кроме того, ФНС должна выплатить компании проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки. Чтобы посчитать сумму процентов, которую должны выплатить организации, нужно следовать ст. 76 п. 9.2 НК РФ.

Пример того, как посчитать сумму процентов, которую обязана выплатить компании налоговая служба. Источник: vc.ru

Кроме этого, можно взыскать упущенную выгоду. Для этого организации придется доказать, что пока ее счет был заблокирован, она не могла получать доход.

Читайте также:  Потребителю отказано в замене автомобиля — Юридические советы

Подведем итоги

Блокировка расчетного счета налоговой или банком может быть по нескольким причинам:

  • не уплатили налог, пеню или штраф или внесли меньше, чем нужно;
  • не предоставили декларации или другую отчетность;
  • нарушили электронный документооборот;
  • обналичили крупную сумму;
  • имеете высокий оборот, когда в штате отсутствуют сотрудники
  • указали несуществующие данные и информацию из реестров юридических лиц и ИП.

Читайте отдельную статью: «Какие существуют основные причины блокировки расчетного счета»

Для того, чтобы минимизировать подозрения со стороны банков, необходимо следовать целому ряду рекомендаций. Часто причиной блокировки счета становятся ошибки в ведении бухучета и сдаче отчетности — с Фингуру вы застрахованы от них на миллион рублей.

Узнайте, сколько стоит обезопасить себя от внезапной блокировки счета.

Банк блокирует платежи по заработной плате из-за ареста счета ООО — что предпринять?

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советыЕ.М. Тараненко,автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

Судебными приставами наложен арест на счет ООО в банке. Банк отказывается проводить платежи по заработной плате сотрудникам. По моему мнению, это неправомерно, т.к. зарплата должна выплачиваться в любом случае, даже при аресте счета. Подскажите, так ли это, и какие мои дальнейшие действия? Как убедить банк провести платежи по зарплате?

Деньги со счета не списываются. Исполнительного листа нет. Есть арест счета.

ОТВЕТ

Правомерность отказа банка проводить платежи по выплате заработной платы сотрудникам в случае ареста счета организации зависит от цели применения такой обеспечительной меры. Согласно законодательству списание денежных средств осуществляется в очередности, предусмотренной ГК РФ.

Выплата текущей заработной платы относится к третьей очереди. Соответственно, если основанием для ареста счета послужили требования, относящиеся к четвертой и пятой очереди, то отказ банка неправомерен.

Если арест счета был наложен для обеспечения исполнения требований первой-третьей очереди, то отказ банка правомерен.

В вашей ситуации рекомендуется обратиться к судебному приставу-исполнителю для уточнения основания наложения ареста либо в суд. Также можно еще раз направить в банк платежные документы для выплаты текущей заработной платы с приложением претензии (со ссылками на Письмо Минфина и Информационное письмо Президиума ВАС РФ).

Организация при этом может исполнить обязанность по своевременной выплате заработной платы сотрудникам иным способом, например, в наличной форме через кассу организации.

Несмотря на то, что трудовое законодательство не предусматривает возможности перепоручения третьему лицу обязанностей работодателя по выплате заработной платы, на практике в случае ареста счетов такую выплату осуществляют в том числе через третье лицо, например, должника в счет выплаты им задолженности по соглашению с работодателем.

ОБОСНОВАНИЕ

При наложении ареста на денежные средства кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах денежных средств, на которые наложен арест (ст. 27 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

Налоговая заблокировала расчетный счет компании, что делать и куда обращаться ?! – Правовед Плюс

Может ли ООО открыть другой расчетный счет, если основной расчетный счет арестован на основании решения суда? — Юридические советы

04.12.2020

Неожиданные проблемы с заморозкой расчетного счета возникнуть могут абсолютно в любой момент. И такая неприятность крайне негативно влияет на ведение бизнес-деятельности. Огромный минус заключается в том, что при заморозке счета нельзя совершать любые расходные операции в компании.

То есть нельзя будет расплатиться с работниками, кредиторами, контрагентами, купить товар, выдать заработную плату сотрудникам на предприятии.

Единственные выплаты которые могут быть разрешены связаны с исполнительным производством, касающимся взысканию алиментов, морального и материального вреда.

Казалось бы, выход может быть найден. Всего лишь надо открыть новый счет в другой банковской организации и вопрос решен. Но и тут не все так просто. ФНС имеет возможность проверки расходных операций по счетами ИП и организаций в сторонних ба отследить то, есть ли старые замороженные счета и если они имеются, то тогда естественно будет вынесен отказ.

Каким образом ФНС принимает решение о блокировке счета ?!

Занимается вопросами блокировки расчетных счетов в банках камеральный отдел ИФНС. В соответствии с установленными законодательными нормами все декларации от предпринимателей поступающие в налоговую службу должны тщательно проверить.

Сотрудники ИФНС проверяют своевременность, актуальность, правильность заполнения деклараций.

Если декларация не была представлена или же она имеет разнообразные нарушения, то тогда сотрудник камерального отдела ИФНС обязан составить такой документ, как решение о привлечении к ответственности. То есть накладывается арест на расчетный счет плательщика налогов.

После вынесенного решения сведения налоговая служба должна направить в банковскую организацию, которая не позднее следующего календарного дня после его получения обязана заблокировать счет.

Основания, на которых ФНС может заблокировать у предпринимателя расчетный счет

Проводится арест и дальнейшая блокировка счетов на основании положений статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации. В первую очередь она осуществляется из-за того, что налоги попросту не были уплачены в казну государства.

При этой формулировке происходит блокировка только денежной суммы непосредственно по налоговым платежам, пени и начисленным штрафам. Все остальные деньги компании остаются вполне доступными для того, чтобы в дальнейшем проводить разнообразные платежные операции.

При этом если денег на расчетном счете для погашения долговых обязательств не хватает, то тогда банковская организация будет списывать с него все доступные средства.

Следующая ситуация из-за которой может возникнуть блокировка расчетного счета, когда не представлена налоговая отчетность.

Положения статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает трехмесячный срок для того, чтобы ИНФС провела камеральную проверку.

Если в течение этого времени будет обнаружено то, что не достает отчетности, то тогда счет будет арестован на десять календарных дней.

Помимо прочего столкнуться с блокировкой можно если не была отправлена квитанция-подтверждение о получении требований налоговой службы.

В соответствии с установленными законодательными требованиями у плательщика налогов есть пять календарных дней для того, чтобы направить в ИФНС квитанцию-подтверждение о принятии по ТКС.

Названные причины – это самые распространенные основания для приостановки операций по расчетным счетам организации или предпринимателя. Если ваш расчетный счет налоговики заблокировали по иным причинам, то тогда вы имеете право обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.

Как можно разблокировать счет ?!

В первую очередь надо выяснить причину блокировки вашего расчетного счета. Для этого надо лично обратиться в ИФНС по месту постановки на налоговой учет вашей компании. Обязательно понадобится паспорт или генеральная доверенность если от имени вашей компании выступает представитель.

Кстати специалисты отдела камеральных проверок могут рассказать о причинах блокировки счета и по телефону. Для этого надо назвать дату и номер решения.

Узнать подобные сведения можно без проблем на сайте Федеральной налоговой службы либо у сотрудников банковской организации в которой вы проходите обслуживание.

Придется выполнить требования налоговой службы. В частности, это отправление декларации, подтверждение получения требований ФНС, уплата налогов и сборов. Обязательно узнайте точную причину блокировки и постарайтесь устранить ее за кратчайшее время чтобы возобновить нормальную работу своей компании. После устранения нарушений уведомите ИФНС об этом факте.

Надо направить документы, подтверждающие данный факт в налоговую лично или же через свой кабинет налогоплательщика. Не забудьте о том, что к документам следует приложить заявление с требованием об отмене ареста вашего расчетного счета.

Если причины блокировки счета устранены, то тогда расходные операции по банковскому счету должны возобновить не позднее следующего рабочего дня.

В завершении следует сказать о том, что незаконную блокировку счетов любой налогоплательщик в соответствии с установленными гражданско-правовыми нормами в праве оспорить в порядке арбитражного судебного производства.

Сначала надо подготовить возражения в письменном виде на решение налогового органа о блокировке вашего расчетного счета. В данном документе напишите в чем по вашему мнению заключается нарушение ваших прав.

Например, блокировка всего расчетного счета как обеспечительная мера несоразмерна сумме неуплаченного налога либо у вашей компании есть имущество, которое может быть гарантией исполнения обязательств.

Возражение вместе с документами, доказывающими вашу правоту надо направить в вышестоящие органы ФНС. Если ваше требование в итоге не было удовлетворено, то тогда можно обращаться в суд за защитой своих нарушенных интересов. Любая компания может столкнуться с блокировкой расчетного счета.

Минимизировать риск можно, если вы будете тщательно контролировать работу бухгалтера, привлекать юристов для аутсорсинга работы компании, сможете управлять банковскими счетами через системы дистанционного банковского обслуживания и откроете несколько расчетных счетов разных банковских организациях.

Блокировка расчетного счета организации – кто может ее выполнить и в каком случае, как реагировать?

Расчетный счет компании может быть заблокирован:

  • контрагентом,
  • судом,
  • правоохранительными или фискальными органами,
  • банком и судебными исполнителями.

В зависимости от того, с какими причинами это было связано и кем была выполнена блокировка, организация должна предпринимать конкретные действия для восстановления доступа к этому финансовому инструменту.

В каких случаях блокировка выполняется контрагентами

Единственная причина, по которой контрагент имеет право блокировать движение по расчетному счету – задолженность.

Для осуществления блокировки он обязан получить исполнительный лист в суде и показать его сотруднику банка, открывшего счет.

Если финансы на счету будут ограничены и не позволят погасить задолженность, он будет арестован и все денежные средства, поступающие на него, будут списываться для погашения долга.

Как решить проблему

Если вы не знали, что в вашем отношении вынесено судебное решение, необходимо получить информацию на сайте kad.arbitr.ru и обжаловать вынесенное решение.

Если решить проблему в апелляционном порядке не удастся, следует подать кассационную жалобу и просить суд о приостановлении реализации судебного решения. Если имеются основания, можно обратиться с просьбой о рассрочке или отсрочке реализации решения.

Читайте также:  Может ли работодатель отказать в предоставлении выходного дня за свой счет? — Юридические советы

В каких случаях счет блокируется налоговыми органами

При наличии задолженности по сборам и налогам, в случае выплаты штрафных санкций (как по причине умышленного отклонения, так и в случае ошибки в платежных документах).

Еще одна причина – неподача налоговой декларации в течение 10 дней после времени, отведенного для ее предоставления.

Также счет блокируется в случае если обязанность по передаче налоговой службе квитанции о приеме требований о представлении, пояснений, документов, уведомлений о необходимости визита в налоговый орган будет не выполнена.

Варианты решения проблемы

Если соответствующая обязанность исполнена, налоговые органы должны незамедлительно разблокировать счет. Если срок снятия приостановления нарушен – будут начислены штрафные проценты.

После вынесения решения налоговым органом, его можно обжаловать в вышестоящей налоговой службе. Если решение о приостановке действия счета было незаконным, обращение в вышестоящий орган необходимо.

Если вышестоящий орган не решил проблему, налогоплательщик имеет право обратиться в суд, ходатайствуя о приостановлении реализации решения, вынесенного налоговым органом.

Блокирование счета судом и решение проблемы

Истец в ходе судебного разбирательства может ходатайствовать об аресте расчетного счета в качестве обеспечительной меры. Решение, вынесенное в судебном порядке, должно быть исполнено незамедлительно.

В некоторых случаях в судебных решениях отсутствуют указания конкретных активов, а судебные приставы получают исполнительный лист и начинают розыск имеющегося имущества, включая расчетные счета. После того, как они обнаружены, на них накладывается арест до момента принятия судебного решения.

Хотя определение об аресте вступает в силу сразу же после издания, его можно обжаловать, оперативно подав апелляционную жалобу. Если обеспечительные меры обжаловать не получается, можно просить заменить обеспечение.

Например, альтернативой ареста накоплений на счету выступает арест движимого или недвижимого имущества.

Если судебный пристав откажет или будет бездействовать, предусмотрена возможность обращения в вышестоящий орган или суд.

Блокировка счета правоохранительными органами

Если сотрудники правоохранительных органов в ходе расследования уголовного дела производят арест имущества, расчетные счета также арестуют, поскольку в дальнейшем хранящиеся на них деньги могут быть использованы для возмещения потерь, причиненных преступлением. Однако, решение об аресте не всегда бывает законным, в этом случае решение об отмене может быть вынесено прокуратурой или судом.

Арест счета судебными приставами и методы его восстановления

Решение о аресте счетов может выноситься судебными приставами для взыскания денежных средств. Если такой документ поступит в банк, его сотрудники будут обязаны немедленно наложить арест на накопления. Именно в ходе исполнительного производства должник имеет немало возможностей для снятия ареста со счета.

Первая возможность – подать жалобу на вынесенное постановлении и оспорить (при наличии оснований) действия судебного пристава. Если имеются весомые основания для обжалования, ходатайство о приостановлении реализации решений пристава можно подавать непосредственно во время судебного заседания.

Также имеется возможность изменения порядка реализации судебного постановления (например, можно предложить свою очередность реализации решения суда и обращения взыскания на имущество.

Кроме того, обжалованию подлежат действия пристава, а сам должник имеет возможность получить отсрочку или рассрочку на реализацию вынесенного судом постановления.

Возможно заключение с кредитором мирового соглашения на стадии исполнительного, если же судебное решение полностью исполнено, аресты снимаются. Однако, судебные приставы могут затягивать с такими действиями. Ускорить процесс можно, написав заявление и предоставив оригинальные документы, подтверждающие выполнение судебного решения.

Что делать, если счет заблокировал банк

Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 No 115 позволяет выполнять блокировку операций по счетам, а также указывает конкретные случаи, когда операции должны подлежать контролю.

Так, если лицо подозревается в причастности к противоправной деятельности (спонсировании терроризма, легализации незаконных доходов и т.д., банки могут блокировать счет. Также операции могут быть временно остановлены, если сделка экономически бессмысленна, имеет необычный либо запутанный характер.

Недопустимы сделки, несообразные с целями организации, а также многократное осуществление операций, характер которых показывает, что они проводятся с целью уклонения от государственного контроля.

Блокировка счета на пять дней и более возможна только с разрешения Росфинмониторинга, если же она была самовольно продлена банковскими сотрудниками или выполнена без решения суда, подобные манипуляции можно обжаловать в судебном порядке.

Вс разбирался, какие счета ип заморозит банк — новости право.ру

Индивидуальный предприниматель Оксана Киселева* задолжала 60 375 руб. страховых взносов. В июне 2019 года налоговая потребовала от нее погасить долг и пени в размере 4 897 руб., но выплат не дождалась.

После этого инспекция обратилась в ВТБ, попросив приостановить операции по счетам Киселевой.

Банк заморозил расчетный счет (его используют для ведения бизнеса), но отказался приостанавливать операции по ее текущему счету (его обычно используют для личных нужд).

За то, что ВТБ исполнил не все требования, ФНС оштрафовала его на 65 000 руб. Организация с этим не согласилась и обжаловала решение о привлечении ее к ответственности.

Три инстанции встали на сторону инспекции, подчеркнув, что решение о блокировке счетов ИП подлежит безусловному исполнению.

Они отклонили довод банка о том, что он обязан приостанавливать операции только по счетам, которые клиент открыл  как ИП, и не должен замораживать его личные счета.

Кредитную организацию такой исход не устроил, и она обратилась с жалобой в Верховный суд  (дело № А52-1072/2020).

«Из буквального толкования»

Первой на заседании в ВС выступила представитель Банка ВТБ Анна Захарова. По ее словам, в ст.

76 НК («Приостановление операций по счетам организаций и ИП»), на основании которой налоговая потребовала заморозить счета Киселевой, упоминаются только индивидуальные предприниматели.

В этой норме ничего не говорится о физических лицах. Для них существует специальный – судебный – порядок и приостановки, и взыскания, напомнила Захарова.

Банк всегда отделяет расчетный счет, открытый физлицом как ИП, 

от текущего, который используется для личных нужд.

Исходя из буквального толкования ст. 76 НК, банк блокирует по требованию налоговой только расчетный, сослалась представитель на многолетнюю практику. Раньше, по ее словам, такой подход не вызывал вопросы контролирующих органов. «Но буквально пару лет назад практика изменилась и последовали штрафы», – рассказала Захарова.

«Скажите, пожалуйста, могла ли ИП использовать текущий счет в предпринимательских целях?», – поинтересовался у представителя банка судья Анатолий Першутов.

«Могла, но тогда бы она нарушала. Мы же исходим из презумпции добросовестности участников гражданских правоотношений».

«А можете ли вы это проконтролировать?»

«Анализ и контроль не входят в наши задачи. Мы презюмируем добросовестность и исходим из того, что предприниматель разграничил свои счета», – пояснила Захарова.

Дополнительные расходы

Затем слово взял замначальника правового управления ФНС Александр Матвиенко. Он отметил, что положения НК, имеющие отношение к делу, не разграничивают, какие счета можно блокировать, а какие нет, с каких можно взыскивать средства, а с каких нет. Ст. 11 НК относит к понятию «счет» как расчётный, так и текущий, подчеркнул представитель.

«Конституционный суд неоднократно высказывался, что имущество ИП не разграничено от имущества физлица. Предприниматель несет ответственность всем своим имуществом», – напомнил Матвиенко.

По его мнению, вместе со статусом ИП гражданин получает не только гарантии, но и дополнительные риски.

В том числе риск, что все его счета как расчетные, так и текущие могут быть приостановлены по решению налоговой и с них может быть взыскана задолженность.

Позиция банка ВТБ фактически уничтожает институт внесудебного взыскания с предпринимателей, продолжал представитель налоговой.

«Большинство ИП ведут свою деятельность либо через текущий счет, либо имеют несколько счетов и перечисляют заработанное с расчетного на текущий», – пояснил Матвиенко.

Практика Новые правила налоговой игры: итоги первого полугодия 2021-го

Если следовать логике банка, то при недостаточности денег на расчетном счету ИП у налоговой есть два пути. Первый – вместе с принятием решения по расчетному счету обращаться в суд по текущему.

«То есть у нас получается сразу два действия, двойное взыскание, что, конечно, неправильно», – подчеркнул представитель налоговой. И второй путь – идти по ст. 47 НК («Взыскание за счет иного имущества») и обращаться к приставу.

В таком случае пристав все равно будет взыскивать со всех счетов, но это принесет дополнительные расходы, заметил Матвиенко.

«Таким образом, мы не видим преград, чтобы банк в подобных случаях использовал ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве» и сам рассчитывал суммы, на которые нельзя обратить взыскание. Тем самым он бы реализовал предусмотренные законом гарантии», – резюмировал представитель контролирующего органа. 

С этим не была согласна Захарова. По ее мнению, банк не может этого делать, поскольку в данном случае речь идет не об исполнительном производстве.

Конституционные гарантии

«Как вы считаете, почему законодатель разграничил два механизма взыскания: судебный с исполнительным производством для физлиц и внесудебный для ИП?», – спросила у Матвиенко председательствующая Татьяна Завьялова. 

«Это конституционная гарантия защиты прав граждан», –  ответил он.

«Занятие бизнесом автоматически лишает гражданина такой гарантии?»

«Гарантии становятся другими. К примеру, ИП может оспорить начисление налогов, если считает это решение необоснованным. Тем самым он приостановит взыскание».

«А если налоги обоснованно начислены?», – спросила Завьялова и тут же добавила, что в действительности вопрос заключается в другом. Речь идет о приостановлении операций по всем счетам ИП.

На это Матвиенко вновь заметил, что при обращении к приставу исход будет тот же: «Все счета ИП будут все равно заблокированы, просто на пять дней позже».

Судьи удалились в совещательную комнату, в которой пробыли более получаса. По возращению Завьялова огласила: акты нижестоящих инстанций отменить, решение налогового органа признать недействительным. Точно такое же решение «тройка» судей приняла 30 минутами позже по аналогичному спору между теми же сторонами (№ А41-19216/2020).

Читайте также:  Оформление пенсии — юридические советы

* Имя и фамилия изменены редакцией.

  • Арбитражный процесс
  • Верховный суд РФ

Расчётный счёт заблокирован налоговой. Что делать?

Это случается без предупреждения: государственный орган принимает решение, и вы узнаете, что расчетный счет индивидуального предприятия или ООО заблокирован. Не получается снять средства, рассчитаться с поставщиками, оплатить срочные закупки… Каковы причины и что можно предпринять в подобных ситуациях, действуя по закону?

Причины заблокированного расчётного счёта

Вопросы, касающиеся приостановления действий по банковским расчетным счетам, декларируются в Налоговом кодексе Российской Федерации. В закрытом перечне, куда нельзя добавлять новые пункты, перечислены 4 причины, дающие фискальному органу предусмотренное законом право для «заморозки» счета:

  1. Не вовремя предоставлена налоговая декларация (абзац 1 п.3 ст. 76 НК РФ).
  2. Есть недоимки по выставленным налоговой требованиям – не произведены обязательные выплаты (п.7 ст. 46, п.1,8 ст. 69, п.2 ст. 76 НК РФ).

    ВНИМАНИЕ! Cчет должен быть «заморожен» не весь, а на сумму, соответствующую недоимке.

  3. Нарушен порядок электронной отчетности – налоговая не информирована о принятии документов, отправленных ею в электронной форме (п.5.1 ст. 23 НК РФ).
  4. Результаты налоговой проверки подразумевают привлечение предприятия к ответственности (п.1 ст. 76 НК РФ).

Декларируйте вовремя!

Закон разрешает фискальной службе арестовывать счета, начиная с 11 дня просрочки от требуемой даты предоставления декларации, в течение 3 лет. Иногда ИНФС допускает ошибочные либо незаконные решения о блокировании счета, которые можно оспорить:

  • сроки подачи декларации нарушены по вине компьютерного сервера или почтовой службы;
  • вовремя поданная декларация не принята налоговой из-за ошибок в оформлении (устаревшая форма, ошибка в указании налогового периода, неправильности на титульном листе);
  • не поданы вовремя другие отчетные документы, кроме налоговой декларации (авансовый отчет, бухгалтерские документы, статистические данные и т.п.);
  • не предоставлены документы, затребованные инспекцией в ходе проверки.

От уплаты налогов не освобождаетесь

Из ст. 46 НК следует, что уплата всех налоговых сборов, штрафов и др. обязательна, иначе они будут взысканы с расчетных счетов. Налоговый орган блокирует счета предприятия, а затем взыскивает с них сумму задолженности, отправляя банку инкассовые поручения.

ВАЖНО! По этой причине на счете будет заблокирована только сумма, подлежащая уплате, другими средствами по-прежнему можно свободно распоряжаться.

Не игнорируйте требования налоговой

Это основание для блокировки – самое «свежее» нововведение, оно действует с 1 января 2015 года. В течение 6 суток со дня, когда налоговая отправила требование о предоставлении ей определенных бумаг или пояснений, в ответ необходимо подтвердить прием этих требований, отправив квитанцию.

Проверка налоговыми органами

Осуществляя выездную или камеральную проверку, ИНФС может в результате назначить владельцу выплату штрафа, пени и т.п., или другим способом привлечь предприятие к ответственности. Решение о блокировке счетов может и не быть вынесено, но, вероятнее всего, столь жесткая обеспечительная мера будет выбрана, если:

  • владелец и ранее не платил налоги и положенные сборы вовремя;
  • имеются долги по лицевому счету;
  • возникли подозрения в серьезных налоговых нарушениях, например, «двойной бухгалтерии».

ВНИМАНИЕ! До заморозки счетов налоговым органом должно быть вынесено решение об аресте имущества. Счета блокируются, только если стоимость арестованного имущества предприятия ориентировочно не покрывает сумму, подлежащую уплате.

Как «замораживают» счета

Блокировка банковских счетов – мера принуждения либо обеспечения выполнения законных обязанностей предпринимателя, ведь согласно ст. 57 Конституции РФ, он обязан вовремя платить все установленные налоги и сборы и отчитываться о своей деятельности.

Процедура блокировки

  1. Решение налоговой о приостановлении денежных операций определенного ИП или ООО выносится руководителем или заместителем и направляется в банк.
  2. Копия решения пересылается владельцу счета с уведомлением.

  3. Банк, получив решение налогового органа, незамедлительно и безусловно выполняет его, информируя об остатке средств на арестованном счете. Банк не правомочен проверять законность решения налоговой инспекции.

ВАЖНО! Правомерно останавливать движение средств только на счетах, открытых на основании договора с банком. Депозиты, ссуды, аккредитивы и другие счета блокировке налоговой инспекцией не подлежат.

Заблокирован, но не мертв

«Замороженное» состояние счета не означает автоматический полный запрет на все банковские операции. Абзац 3 п.1. ст.76 НК и ст. 855 ГК разъясняют, какие расчетные операции возможно производить с арестованным счетом.

Так, пополнять счет можно без ограничений.

Списывать средства с проблемного счета тоже возможно, но только в порядке, который по очередности опережает требуемые налоговой выплаты.

  1. Первыми принято выплачивать компенсации ущерба здоровью и морального вреда, алименты, установленные судом.
  2. Вторая очередь принадлежит заработной плате или выходным пособиям наемным рабочим.
  3. Третью очередь выплаты по требованиям налоговой делят с плановыми отчислениями в пенсионный и другие фонды.

УЧТИТЕ! При равной очередности первыми будут списаны те средства, платежные документы на которые были получены раньше.

Проверка активности своего расчетного счета

Если вы подозреваете, что ваш счет или счет потенциального контрагента может оказаться заблокированным, произвести проверку можно в любой момент.

ФНС предусмотрела такую возможность, представив на своем официальном сайте соответствующий сервис.

Любой предприниматель или представитель организации может ввести ИНН и БИК интересующего его банка, узнав таким образом, заблокирован ли счет или продолжает действовать.

Что касается собственных счетов, имеет смысл позаботиться о том, чтобы не узнавать об их блокировке постфактум, а позаботиться о профилактике.

Если налоговая направила вам уведомление на уплату пени, штрафа или недоимки по налогу, вы – кандидат на «замораживание».

Невыполнение этого требования практически гарантирует «фриз» вашему расчетному счету: налоговая не медлит с такими требованиями в банк.

Можно ли открыть другой счет взамен блокированного?

П. 12 ст. 176 строго запрещает банку открывать другие расчетные счета, вклады, депозиты, если в наличии требование налоговой о приостановлении операций. За это банку грозят жесткие штрафные санкции.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! На данный момент в разработке находится интернет-сервис, с помощью которого банкам немедленно будут доступны сведения о решениях налоговой относительно ареста счетов, и открывать новые счета недобросовестные налогоплательщики не смогут ни в одном банке, даже сменив название фирмы и номер расчетного счета.

Что делать, как разблокировать расчётный счёт?

Необходимо как можно скорее устранить причины, вызвавшие блокировку, и уведомить фискальный орган. Как можно раньше нужно подать заявление об отмене фатального решения о блокировке счета.

  1. Отмена блокировки возможна через день после подачи просроченной декларации (п. 3. ст. 76 НК).
  2. Если у владельца предприятия на одном или нескольких счетах есть средства для погашения неуплаченной задолженности, он может присовокупить к заявлению соответствующие банковские выписки. Задолженность сможет быть погашена, и налоговая вынесет решение об отмене блокировки не позднее 2 дней или после соответствующей проверки банковских счетов (п.9 ст. 76 НК).
  3. Получив электронную квитанцию либо сами требуемые документы или объяснения, налоговая снимет блокировку в течение следующего дня.
  4. Счет разблокируют в день, когда будут отменены решения об обеспечительных мерах относительно сокрытия имущества предприятия.

Автоматически счета будут разблокированы, если предприятие официально ликвидируется или признается банкротом.

Как ускорить разблокировку

На практике ООО или ИП может столкнуться с ситуациями, мешающими нормальной разблокировке счетов. Если причина замораживания счета устранена, но оказывается, что пользоваться им по-прежнему нельзя, следует помнить о времени «прохождения» средств, которое может составлять три дня.

Например, вы погасили недоимку, но средства пока не поступили в налоговую, естественно, ограничения не снимаются. В этом случае можно предпринять ускоряющие меры – доказать налоговикам, что вы выполнили их требования. Для этого нужно доставить в ФНС письменное доказательство, что вы уже уплатили нужную сумму.

Такой бумагой может быть платежное поручение (оригинал), на котором есть отметка банка об уплате, либо банковская выписка.

При незаконной блокировке — в суд

Если блокировка счета была произведена незаконно, и решить этот вопрос с представителями налоговой инспекции у предпринимателя не получилось, ему остается уповать на суд.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ! При положительном решении суда с фискального органа взыщутся проценты за все дни, пока счет был не полностью активным, рассчитывая из ставки рефинансирования Центробанка.

Какие ошибки иногда допускает налоговая инспекция, незаконно «замораживая» счета?

  • Блокировка ранее положенных 10 суток после просрочки декларации.
  • Опоздание с вручением требований о налоговых выплатах.
  • Блокировка по причине, не входящей в перечень из НК РФ.
  • Полная блокировка средств по недоимкам, тогда как «заморозить» можно только ту сумму, что подлежит обязательным выплатам.
  • Неправильно заполненное уведомление на взыскание недоимки по налогу, штрафу, пене: неверная сумма, или же она не указана, отсутствие подписи уполномоченного лица – руководителя ИНФС или его заместителя, а также мокрой печати;
  • Счет заблокирован за несдачу декларации, которой не должно быть – например, предпринимателя, работающего на ЕНВД, нельзя наказать за несданные им декларации по НДС и налогу на прибыль, либо выставить требование на декларацию по имущественному налогу, если у предпринимателя нет облагаемых активов.

В этих случаях ИНФС, даже если заблокирует счет, неминуемо проиграет суд, что обременит бюджет, на который ляжет возмещение издержек и оплата ущерба от блокировки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На время судебного разбирательства блокировка вашего счета может быть приостановлена. Для этого вместе с иском должно быть подано ходатайство с приложенными к нему документами, доказывающими серьезный ущерб от блокировки, например, невозможность выполнить финансовые обязательства перед контрагентами (ч.3. ст. 199 АПК РФ).

Таким образом, если вовремя выполнять требования налогового органа о предоставлении отчётности, верно вести бухгалтерию и уплачивать начисленные налоги, то вы почти на сто процентов защищены от блокирования расчётного счёта. Важно знать не только свои обязанности, но и права, чтобы, в случае ошибочного блокирования счёта, собрать нужные доказательства для суда и как можно скорее исправить недоразумение.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *