Право на налоговый вычет при наследовании имущества — Юридические советы

Время чтения 3 минуты Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Право на налоговый вычет при наследовании имущества — Юридические советы

Налоговый вычет при получении имущества в наследство

Вычет при покупке представляет собой возврат части средств, истраченных на приобретение имущества. Для его получения гражданин должен отвечать двум условиям:

  • Проживать в РФ более 183 дней в году (являться резидентом РФ);
  • Получать доход, с которого государству отчисляется подоходный налог по ставке — 13%;
  • Произвести расходы на покупку имущества.

В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего.

Необходимо отметить, что госпошлина за выдачу свидетельства о наследстве не является расходами по приобретению имущества и, соответственно, вычет по ней заявить не получиться.

Таким образом, даже если физлицо является гражданином РФ и проживает на ее территории больше установленного законом для получения вычета срока, имеет доход с которого в бюджет отчисляется НДФЛ, но затраты по полученному имуществу у него отсутствуют, в вычете ему будет отказано.

Однако, при реализации полученного в наследство имущества (если срок владения не превысил трех лет) гражданин в полной мере может претендовать на получение налогового вычета при продаже имущества.

Вычет при продаже наследуемого имущества

Право на получение данного вида льготы возникает одновременно с обязанностью уплатить налог с полученного от продажи имущества дохода. Налог физлицо должно уплатить в том случае, если перешедшее по наследству имущество находилось в собственности наследника меньше трех лет.

Срок владения полученным по наследству имуществом начинает течь с момента открытия наследства и если он, на момент продажи, составляет менее трех лет с полученной прибыли необходимо исчислить и уплатить налог.

Налоговый вычет в данной ситуации применяется как способ уменьшения налоговой базы (полученного дохода) на установленную законом сумму льготы в один миллион рублей для недвижимости, земельных участков и дачных домиков и 250 000 руб. для иного движимого имущества.

Необходимо помнить, что если в год продажи имущества вы более 183 дней за год отсутствовали в России, в праве на вычет вам будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не могут воспользоваться данной преференцией.

С учетом вышеизложенного, получить вычет с имущества, полученного по наследству, можно только при его продаже.

Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество?

Законодательство Российской Федерации устроено таким образом, что почти все нотариальные действия связаны с налогообложением. Примером такого действия является оформление наследства. В зависимости от вида наследства различают разные налоги. Но кроме налогообложения получателю доступен имущественный налоговый вычет по наследству.

Право на налоговый вычет при наследовании имущества — Юридические советыВычет из налога при получении наследства

Вычет из налогообложения представляет собой возврат части денег, которые были потрачены на покупку какого-либо имущества.

Чтобы претендовать на получение преференции, гражданин, который подает документы на его получение, должен:

  • Быть резидентом страны: находиться на территории страны не менее, чем 183 дня за год;
  • Иметь официальный доход, с которого государство высчитывает налог;
  • Доказать факт приобретения имущества и потраченных на него денежных средств.

Относительно наследства возникает вопрос, может ли гражданин и в этом случае претендовать на вычет? Так как он не расходовал собственные средства на данное имущество, по причине того, что оно передано по наследству, вычет в данном случае невозможен.

То же самое касается и приобретенного жилья или другой недвижимости за счет капитала матери.

ВНИМАНИЕ !!! Оплата государственной пошлины не относится к вложениям в имущественное владение. Поэтому получение наследства не несет за собой возможность получить дополнительные средства в виде вычета. Это касается всех без исключения. Несмотря на то, что гражданин является резидентом страны, а также платит налоги, уменьшение налога ему также не видать.

Но если наследник решит продать имущество, полученное посредством наследования, то в этом случае, у него появляется возможность получить вычет.

Сроки владения

Для того чтобы претендовать на вычет, необходимо определиться с тем, сколько времени конкретное имущество находится во владении гражданина. Обращаясь к общедоступным правилам, становится понятно, что вычет для наследника все же возможен. Но для его получения есть некоторые ограничения.

Большинство сделок по продаже или приобретению имущества сопровождаются налогом. Также есть категория людей, которые имеют возможность получить вычет из налогообложения. Выходит, что сбыт наследуемого имущества также может сопровождаться не только уплатой налога, но и его уменьшению.

ВАЖНО !!! Тот дом или квартира, земля или автомобиль, который находится во владении гражданина 3 и более лет, может избавиться от налога, и получить вычет. Если же срок владения меньше указанного, значит уплаты не избежать.

День регистрации права владения имуществом является началом срока. Если же наследник получил в наследство часть квартиры, которая также находилась в его владении, то началом срока считается дата приобретения первой доли недвижимости или другого имущества. Когда наследник не владел частью, датой владения считается дата смерти того, кто передал имущество по наследству.

Продажа имущества и вычет

В случае соблюдения вышеописанных рекомендаций, продать наследуемое имущество можно избавить себя от уплаты налога и при этом получить имущественный вычет. Но для этого также необходимо быть резидентом страны, где будет получаться вычет, платить налоги, иметь официальный доход. Если наследник не является резидентом, то процент налога для него будет составлять 30 процентов.

ВНИМАНИЕ !!! Но даже если гражданин соответствует всем критериям, на получение вычета есть ограничения.

Максимально возможна сумма, из которой положен вычет для недвижимого имущества – 1 миллион рублей.

То есть, если квартира стоит 3 миллиона, то уменьшение налога полагается в размере 13-ти процентов только льготной суммы. Выходит, что максимальная сумма, возможная к получению – 130 тысяч рублей.

Что касается участков земли и небольших дач, размер льготной суммы 250 тысяч рублей, то есть 32,5 тысяч вычета. В случае, если стоимость имущества меньше льготной суммы, гражданин в полной мере освобождается от налогообложения.

Если же продается квартира, полученная по наследству, гражданину обязательно необходимо заполнить бланк формой 3-НДФЛ и подать в налоговую инспекцию.

Подавать документы и заполненную форму можно по месту прописки, если недвижимый объект находится в одном и том же регионе. В случае расположения продаваемой квартиры в другой области, необходимо подавать декларацию в том же регионе.

Подача пакета документов производится до 30 апреля следующего года, в который была продана квартира.

Выходит, что при получении наследства, некоторые его владельцы могут взыскать с него дополнительную прибыль, несмотря на то, что большинство граждан обязаны уплачивать налог на получение. Но для этого необходимо соответствовать определенным критерия.

Как оформить вычет при продаже унаследованной квартиры?

Rawpixel/Depositphotos

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Согласно нормам налогового законодательства РФ, для недвижимости, полученной в порядке наследования, минимальный срок владения для освобождения от налогообложения составляет три года. В случае, если Вы продаете квартиру ранее этого срока, Вы обязаны самостоятельно исчислить налог и подать декларацию по форме 3-НДФЛ по месту жительства.

  • Налоговым кодеком РФ предусмотрено уменьшение дохода от продажи квартиры либо на имущественный вычет в размере не более 1 млн рублей, либо на сумму понесенных расходов, которые были направлены на приобретение продаваемой квартиры.
  • Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет
  • Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Какой из способов уменьшения дохода от продажи применить – решает налогоплательщик самостоятельно. В Вашем случае выгоднее применить имущественный вычет при продаже, предоставляемый в размере не более 1 млн рублей, так как расходы по приобретению квартиры по наследству, как правило, составляют меньшую сумму, чем 1 млн.

Для того чтобы использовать данный налоговый вычет, дополнительных документов предоставлять не нужно, достаточно в декларации 3-НДФЛ на листе «Расчет имущественных налоговых вычетов при продаже» отразить сумму имущественного вычета.

При этом сумма имущественного налогового вычета не может быть больше стоимости продажи Вашей квартиры. К примеру, стоимость продаваемой квартиры составляет 800 тысяч рублей, соответственно, максимальный налоговый вычет, который Вы можете заявить в декларации на эту квартиру, будет составлять 800 тысяч рублей.

Отвечает генеральный директор юридической компании «Центр гражданского права» Александра Бродельщикова:

У Вас есть возможность оформить налоговый вычет от продажи квартиры в пределах 1 млн рублей. Для этого необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, форму которой можно скачать на сайте ФНС РФ.

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Продаю наследственную квартиру. Какой налог я плачу?

Но по поводу ее заполнения рекомендуется проконсультироваться с сотрудником налоговой, чтобы не рисковать потерей времени. Далее необходимо собрать копии документов, которые подтверждают факт заключения договора купли-продажи квартиры (сам договор, акт приема-передачи недвижимости и другие).

Читайте также:  Расчет налоговым органом налогового вычета — Юридические советы

После этого нужно собрать копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с получением доходов от продажи квартиры (банковские выписки, расписки продавца в принятии денежных средств от покупателя и др.).

Помимо всех перечисленных бумаг, копии нужно также снять с паспорта, свидетельства ИНН и справки по форме 2-НДФЛ.

На последнем этапе подготовленные документы сдаются в подразделение ФНС по месту Вашего жительства. Кроме того, их можно подать онлайн, предварительно зарегистрировавшись в «Личном кабинете налогоплательщика», в который можно попасть на сайте ФНС.

Отвечает директор офиса вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Единственный вид налогового вычета, на который можно рассчитывать в данной ситуации, – это 1 млн рублей.

Через личный кабинет налогоплательщика необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать, что Вы хотите получить налоговый вычет.

Данный налоговый вычет предоставляется раз в год, поэтому если в этом году Вы уже что-то продавали и использовали его, то продублировать не получится.

  1. Текст подготовила Мария Гуреева
  2. Не пропустите:
  3. Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
  4. Нужно ли платить налог или пошлину на наследство?

Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Налог при получении наследства

Нужно ли платить налог при получении
наследства?
Нужно ли платить налог при продаже
наследства?
С какого момента считается срок владения
наследством?

У нас часто спрашивают — нужно ли платить налог при
получении наследства? А если продать унаследованное имущество? В
каком случае можно избежать оплаты налога? Сегодня мы ответим на
наиболее популярные вопросы, связанные с наследством.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Нужно ли платить налог при получении наследства?

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18
ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от
того, что вы унаследовали — имущество или деньги.

Исключение
составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник
получает вознаграждение за работы наследодателя. Это может быть
вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, а
также за патенты на изобретения.

В этом случае наследник должен
заплатить налог на наследство по ставке 13%.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни
оставил наследство — родственник, друг или совершенно
незнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:

Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае
автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в
порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы
освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему
не нужно уведомлять налоговый орган о полученном
наследстве.

Пример:

Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя
и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого
значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной
форме, полученный в порядке наследования, не подлежит
налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать
полученный доход и платить налог на наследство.

Пример:

В 2020 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей
вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда
наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ.

До
30 апреля 2021 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и
вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию.

До 15
июля 2021 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000
рублей.

Нужно ли платить налог при продаже наследства?

Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством
менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо
Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило
распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина,
гараж или дача.

Пример:

В 2018 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В
2020 году он ее продает. До 30 апреля 2021 года Игорь обязан
заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до
15 июля 2021 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь
владел квартирой менее 3 лет.

Пример:

В феврале 2017 года Антон получает в наследство от дяди
автомобиль. В апреле 2020 года он его продает. Так как срок
владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от
уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию
3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

С какого момента считается срок владения
наследством?

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со
дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ,
письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Пример:

Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в
январе 2017 года. В марте 2018 года Вадим оформляет право
собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Вадиму не нужно
платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с
января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3
года.

Существуют исключения:

Если квартира приобретена в браке и получена по
наследству от умершего супруга
. В этом случае срок
владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента
первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание:
письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N
03-04-05/9-326.

Пример:

В 2016 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на
мужа. После смерти мужа в 2018 году жена вступила в наследство. В
2020 году она продала квартиру.

Нужно ли при этом платить налог с
продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью
начался с 2016 и превысил 3 года.

Несмотря на то, что квартира была
оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей
собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком
после смерти другого
.

В этом случае срок владения
считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда
изначально было зарегистрировано право собственности на первую
долю.

Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той
собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина
РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

Пример:

В 2016 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее
в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2018
году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю.

В 2020 году
он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как
он владеет жильем больше 3 лет — с 2016 года.

Владение
недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности,
а не с момента получения наследства.

Налог на наследство

Обновлено 19.03.21

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

В отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2020 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст.

217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Каменистый Д.И.

Читайте также:  Проведение социальной акции — юридические советы

подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2019 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2020 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2016 году. В 2020 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2016 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в конце 2017 года. В начале 2020 года он продал эту квартиру.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в начале 2020 года Васильев Д.К.

не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2016 до 2020).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ.

Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.

В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Рекомендуем статью Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Юридические услуги при наследовании

Оформление наследства

Действующее законодательство понимает под наследованием юридические действия и акты, обеспечивающие переход денежных средств, движимого и недвижимого имущества умершего человека к его наследникам.

Надо помнить, что вступая в наследство, вы становитесь не только собственником имущества умершего, но и правопреемником в части обязательств (долгов) последнего.

При этом, не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя. Например — алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина.

 В подавляющем большинстве случаев, в РФ наследниками становятся ближайшие родственники. В этом случае, юристы говорят о наследовании по закону.

 Однако, в последнее десятилетие, стало «набирать обороты», так называемое, наследование по завещанию.

Последнее обусловлено тем, что рост благосостояния россиян позволил им накопить некоторое имущество. А судьбу последнего проще и правильней решать через осознанный юридический акт – оформление завещания. Кроме того, составление завещания, зачастую позволяет, исключить в последующем споры между ближайшими родственниками по вопросам распределения наследства между ними.

Особо необходимо отметить, что наследование по закону имеет место только тогда, когда и поскольку оно не изменено завещанием.

Проще говоря, если со смертью наследодателя открылось наследство, то имущество, включенное в наследство, между наследниками будет распределяться в соответствии с завещанием. И только если наследодатель не оставил такового, то необходимо руководствоваться очередностью наследования, установленной Законом.

В настоящее время, вопросам правового урегулирования процедуры наследования посвящен Раздел V Гражданского кодекса РФ – Наследственное право.

И при наследовании по закону и при наследовании по завещанию, само наследство открывается со смертью гражданина.

Опять-таки, и том, и в другом случае, при оформлении наследственного имущества наследникам необходимо подготовить определенный пакет документов. Полнота, правильность и своевременность оформления последнего являются обязательными условиями выдачи нотариусом наследнику свидетельства о праве на наследство.

  • 1 очередь: супруг, дети, родители, внуки и внучки 
  • 2 очередь: бабушки и дедушки, братья и сестры, племянники и племянницы 
  • 3 очередь: дяди и тети, двоюродные братья и сестры
  • 4 очередь: прабабушки и прадедушки
  • 5 очередь: двоюродные бабушки и дедушки (родные братья и сестры дедушек и бабушек), двоюродные внуки и внучки (дети родных племянников и племянниц наследодателя)
  • 6 очередь: двоюродные дяди и тети (дети двоюродных дедушек и бабушек), двоюродные племянники и племянницы (дети двоюродных братьев и сестер), двоюродные правнуки и правнучки (дети двоюродных внуков и внучек)
  • 7 очередь: пасынки и падчерицы

Наследники, имеющие в силу закона право на обязательную долю в наследстве

Нетрудоспособные супруг и родители умершего гражданина, его несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, как первой, так и второй группы, наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

Денежная оценка наследства (наследственного имущества) 

Денежная оценка стоимости наследства для нотариусов производится на дату открытия наследства. Главная цель указанной оценки – это определение размера государственной пошлины за совершение нотариальных действий.

 Как правила, для расчета размера государственной пошлины предоставляются документы, содержащие указание на рыночную, кадастровую или инвентаризационную наследственного имущества.

Соответствующие оценочные заключения выдаются либо оценочными организациями, уполномоченными органами, либо оценщиками-экспертами, но, ни в коем случае, не нотариусами. 

Госпошлина за нотариальные действия при наследовании

Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, как по завещанию, так и по закону составляет (п.22 ч.1 ст.333.24 Налогового кодекса РФ):

№                                                                  Нотариальное действие Госпошлина
1 за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания  100 рублей
2 за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания  300 рублей
3 за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя  0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
4 за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию другим наследникам  0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;
5 за принятие мер по охране наследства  600 рублей

Сроки вступления в наследства и получения свидетельства о праве на наследование

По общему правилу, установленному статьей 1154 ГК наследство может быть принято наследниками в течение шести месяцев со дня открытия наследства.

 В тоже время, в случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

 Кроме того, если право наследования возникает для других лиц вследствие отказа наследника от наследства или отстранения наследника, такие лица могут принять наследство в течение шести месяцев со дня возникновения у них права наследования.

В случае пропуска наследником срока вступления в наследство, наследнику будет необходимо обратиться в суд с соответствующим заявлением.

Однако, суд может принять решение о восстановлении срока вступления в наследство и признать наследника принявшим наследство только при условии, что наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства.

 Либо же судом будет установлено, что наследник пропустил срок вступления в наследство по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.

Само свидетельство о праве на наследственное имущество выдается наследникам по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства.

Способы принятия наследства 

Наследник может принять наследство одним из двух установленных законом способов, а именно:

  • путем подачи заявление о принятии наследства;
  • путем совершения фактических действий по принятию наследства.

Заявление о принятии наследственного имущества.

Заявление подается по месту открытия наследства соответствующему нотариусу. При этом под место открытия наследства понимается последнее постоянное место жительства наследодателя. Если же оно неизвестно, то место открытия наследства будет считаться место нахождения наследственного имущества или его основной части.

Совершение действий по фактическому принятию наследства.

О фактическом принятии наследником наследство будет свидетельствовать то обстоятельство, что в течение 6 месяцев со дня открытия наследства наследник совершил одно из нижеуказанных действий:

  • вступил во владение и/или управление наследственным имуществом;
  • произвел за свой счет расходы на содержание наследства;
  • оплатил за свой счет долги наследодателя;
  • получил от третьих лиц, причитавшиеся наследодателю, денежные средства
  • принял меры по сохранению и защите наследственного имущества от посягательств третьих лиц.
Читайте также:  Новая типовая форма трудового договора с 1 января 2017 г. — Юридические советы

Налогообложение при принятии наследства

Согласно пункта 8 статьи .

217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Налогообложение при наследовании

В соответствии с законодательством РФ, не подлежат налогообложению  доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования!

Но, из общего правила есть исключение:

  • вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства,
  • вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Однако, это не значит, что при наследовании наследник — гражданин  не понесет никаких расходов.

Общеизвестно, что при открытии наследства наследник должен обратиться в течение 6 месяцев к нотариусу. А вот за совершение нотариальных действий, нотариусу необходимо уплатить государственную пошлину. Каков же будет  размер этой пошлины?

Итак, за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

  • детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя надлежит уплатить — 0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
  • другим наследникам надлежит уплатить — 0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
  • При наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.
  • Оценка наследственного имущества.
  • Стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству РФ об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.
  • Стоимость земельных участков может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству РФ об оценочной деятельности, или федеральным органом осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и его территориальными подразделениями.
  • Стоимость транспортных средств может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству РФ об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции.
  • Стоимость иного имущества определяется оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству РФ об оценочной деятельности.
  • Оценка стоимости наследственного имущества и имущественных прав производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка РФ — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства.
  • Оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории РФ или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории РФ в соответствии с законодательством РФ.

Если наследников несколько, то оценка наследственного имущества производится по соглашению между наследниками.

При отсутствии соглашения оценка наследственного имущества или той его части, в отношении которой соглашение не достигнуто, производится независимым оценщиком за счет лица, потребовавшего оценки наследственного имущества (исполнителя завещания, наследника, представителя органа опеки и попечительства), с последующим распределением этих расходов между наследниками пропорционально стоимости полученного каждым из них наследства.

  1. Размер государственной пошлины при наследовании имущества за границей.
  2. Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено ГК РФ.
  3. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в РФ, — по российскому праву.

Учитывая это, в случае открытия наследства российских граждан за пределами территории РФ в отношении недвижимого имущества применяется закон места нахождения имущества, а в отношении движимого имущества может применяться как закон гражданства наследодателя, так и закон места жительства наследодателя. Так, если российский гражданин умер на территории иностранного государства, то его движимое имущество передается консулу РФ, с тем чтобы последний мог поступить с этим имуществом в соответствии с законодательством РФ.

За выдачу свидетельства о праве на наследство на территории РФ в отношении движимого имущества, находящегося за пределами территории РФ, государственная пошлина уплачивается в вышеуказанных  размерах,  исходя из оценки, установленной к имуществу за рубежом.

Что касается выдачи свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию на недвижимое имущество, находящееся за пределами территории РФ, то оно выдается только для подтверждения права на наследство, находящееся за пределами территории РФ, без определения его состава и оценки. Нотариус при этом удостоверяет только круг наследников, которые будут наследовать недвижимое имущество за пределами территории РФ.

В связи с этим размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию, выдаваемого для подтверждения права на наследство недвижимого имущества, открывшееся за пределами территории РФ,  составляет 100 рублей (в соответствии с пп.26 п.1 ст.333.24 НК РФ), как за совершение прочих нотариальных действий, для которых законодательством РФ предусмотрена обязательная нотариальная форма.

  • Льготы при оформлении наследства.
  • Законодательно установлены льготы при обращении за совершением нотариальных действий.
  • Например, инвалидам  I и II группы  предоставлена льгота на 50 % по всем видам нотариальных действий.
  • Полностью освобождены от уплаты пошлины физические лица за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
  • имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;
  • вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством РФ об интеллектуальной собственности, пенсий;
  • жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти
  1. В случае если наследодатель на момент смерти постоянно проживал совместно с наследником в наследственном жилом помещении, в котором он не был зарегистрирован по месту пребывания, сохранив при этом регистрацию по месту жительства по другому адресу, то факт постоянного совместного проживания с наследником может быть подтвержден органами регистрационного учета граждан РФ по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ или установлен судом.
  2. Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в законном порядке установлена опека, освобождаются от уплаты пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества.
  3. Наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм освобождены от уплаты пошлины, равно как и наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, военнослужащих войск национальной гвардии РФ и военнослужащих Вооруженных Сил РФ, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию.
  4. Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны при обращении к должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, не уплачивают пошлину.
  5. Расходы при пропуске установленного срока для обращения к нотариусу.

В случае пропуска установленного срока для обращения к нотариусу или отказа в совершении нотариального действия, наследник имеет право обратиться в суд с иском о признании права собственности по праву наследования на имущество наследодателя. В этом случае размер государственной пошлины будет рассчитываться исходя из цены иска.

Виктория Буклова, адвокат Московской коллегии адвокатов «Легис Групп»

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *